Auditoría y Aseguramiento — Confianza Basada en Evidencia
La auditoría contemporánea trasciende la verificación contable: es un ejercicio de generación de confianza para accionistas, entes de control, entidades financieras y mercados de capital.
Nuestro equipo de Assurance combina la aplicación estricta de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA/ISA) con un Enfoque de Auditoría Basado en Riesgos (Risk-Based Audit Approach), soportado en herramientas de análisis de datos que permiten examinar las transacciones relevantes —en ciertas partidas hasta el 100 %—, no sólo muestras.
Nuestra narrativa de valor se sostiene en tres pilares: (1) profundidad técnica bajo NIIF Completas y NIIF para las PYMES; (2) comunicación oportuna de hallazgos al Comité de Auditoría y a la Administración; y (3) un dictamen profesional que resiste el escrutinio de inversionistas, reguladores u otros usuarios interesados.
Auditoría de Estados Financieros
Propuesta de valor
Nuestro Dictamen del Auditor Independiente no es un requisito de cumplimiento: es un activo reputacional que permite reducir el costo de capital, facilita el acceso a fondos de financiamiento y fortalece la posición negociadora frente a inversionistas o compradores estratégicos.
Metodología aplicada
- Planificación basada en riesgos conforme a NIA 315 y NIA 330.
- Determinación de materialidad cuantitativa y cualitativa (NIA 320).
- Pruebas de controles y/o sustantivas, con soporte de herramientas de auditoría asistida por datos (Computer-Assisted Audit Techniques, CAAT).
- Comunicación de hallazgos bajo NIA 260 y NIA 265 (deficiencias de control interno).
- Dictamen profesional independiente bajo NIA 700/705/706, según corresponda.
Entregables tangibles
- Dictamen del Auditor Independiente.
- Estados financieros auditados con notas explicativas bajo NIIF Completas o NIIF para las PYMES.
- Carta a la Gerencia (Management Letter) con recomendaciones de control interno.
- Memorando de planificación y matriz de riesgos de auditoría.
Auditoría Interna y Gestión de Riesgos
Propuesta de valor
Fortalecer la primera y segunda línea de defensa organizacional mediante un modelo de auditoría interna profesionalizado, ya sea en modalidad co-sourcing (complemento a un equipo interno existente) u outsourcing (función de auditoría interna completa a cargo de la Firma).
Metodología aplicada
- Diseño del universo de auditoría y plan anual basado en riesgos (COSO 2013 / ERM 2017).
- Evaluación de diseño y efectividad operativa de controles clave.
- Modelo de tres líneas (Three Lines Model del IIA).
Entregables tangibles
- Plan Anual de Auditoría Interna aprobado por el Comité de Auditoría.
- Informes de auditoría por ciclo (tesorería, compras, nómina, TI, entre otros).
- Matriz de riesgos y controles (RCM) actualizada.
Aseguramiento No Financiero u Otros Servicios Relacionados
Propuesta de valor
Certificar procesos, controles, operaciones específicas o cumplimiento contractual o normativo que exigen un nivel de aseguramiento independiente, distinto de estados financieros —clave para proveedores de servicios (Service Organization Controls, SOC), grupos económicos con partes relacionadas y entidades reguladas (entre otros: participantes del Mercado de Valores, sujetos obligados ante la UAFE e Instituciones de Educación Superior que reportan al Consejo de Educación Superior).
Metodología aplicada
- Informes de control en organizaciones de servicios bajo ISAE 3402 (equivalente SOC 1) e informes bajo principios SOC 2 (seguridad, disponibilidad, confidencialidad).
- Encargos de aseguramiento razonable o limitado bajo ISAE 3000 (información no financiera).
- Debida diligencia de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo (AML/CFT), conforme a directrices de la UAFE y normativa sectorial como SCVS y SEPS.
Entregables tangibles
- Informe de aseguramiento tipo I o tipo II (ISAE 3402 / SOC).
- Informe de debida diligencia AML/CFT con matriz de riesgo de cliente, producto, canal y geografía.
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Aseguramiento de Sostenibilidad y Criterios ESG
Propuesta de valor
La demanda de información no financiera verificable crece de forma acelerada entre inversionistas, bancos de desarrollo y matrices internacionales que exigen reportería de sostenibilidad a sus subsidiarias en Ecuador. Aseguramos que estos reportes sean confiables antes de que salgan a la luz pública.
Metodología aplicada
- Verificación bajo el estándar ISSA 5000 (International Standard on Sustainability Assurance).
- Evaluación de revelaciones alineadas a NIIF S1 (Requerimientos Generales) y NIIF S2 (Cambio Climático), así como estándares GRI u otro marco de referencia aplicable.
Entregables tangibles
- Informe de aseguramiento sobre el Reporte de Sostenibilidad.
- Matriz de brechas de revelación frente a NIIF S1/S2, GRI u otro marco de referencia.
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Procedimientos Previamente Acordados (Agreed-Upon Procedures, AUP)
Propuesta de valor
Encargos a la medida de requerimientos específicos del Cliente —o de un tercero interesado, como un financista o banco acreedor— que necesita verificación puntual sobre un rubro, transacciones u operaciones específicas, sin la extensión de una auditoría completa.
Metodología aplicada
Ejecución bajo NISR/ISRS 4400, con procedimientos acordados explícitamente con el destinatario del informe (revisión de covenants financieros, conteo y valuación de inventarios, verificación de cartera, etc.).
Entregables tangibles
- Informe de hallazgos fácticos (Factual Findings Report), sin opinión de aseguramiento, que contiene, entre otros, los procedimientos requeridos, acordados y aplicados y los resultados obtenidos.
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